Налоговый вычет за лечение

Порядок выдачи справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ

Уважаемые пациенты!

Налоговый вычет за лечение может получить налогоплательщик, оплативший медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет. А также на детей в возрасте до 24 лет при условии, что они обучаются в образовательных организациях в очной форме (поправка от 14.07.2022 № 323-ФЗ применяется к расходам на лечение, понесенным с 2022 года).

Налоговый вычет можно получить за предыдущие три года.

Начиная с 2025 года по расходам, понесенным в 2024 году, к декларации по форме 3-НДФЛ необходимо приложить только справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, выданную медицинской организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@ (КНД1151156).

 Обращаем внимание, что для подтверждения расходов по лечению, понесенных до 1 января 2024 года, необходимо по-прежнему предоставлять в налоговый орган следующий комплект документов:

• налоговую декларацию 3-НДФЛ;
• договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
• справку об оплате медицинских услуг, выданную медицинским учреждением и индивидуальным предпринимателем, оказавшим услугу, утвержденную совместным приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

Обращаем Ваше внимание, что согласно перечню документов, необходимых для получения налогового вычета за лечение, предоставление лицензии медицинского учреждения не является обязательным для заявителя, если номер лицензии указан в договоре (Письмо ФНС России от 25.03.2022 г. № БС-4-11/3605). Реквизиты лицензии на осуществление медицинской деятельности в обязательном порядке указаны в договоре на оказание медицинских услуг СПб ГБУЗ «Стоматологическая поликлиника №18».

Максимальная сумма расходов на лечение, с которой можно получить налоговый вычет, составляет:

- 120 000 рублей за услуги, оказанные до 2024 года;

- 150 000 рублей - за услуги, оказанные в 2024 году и последующих.

- По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, без учета указанного ограничения.

В справке об оплате медицинских услуг для налоговых органов может быть проставлен код:

• Код услуги 1 - лечение недорогостоящее;

Код услуги 2 - лечение дорогостоящее.

В соответствии с Перечнем дорогостоящих видов лечения, утвержденным постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 г. № 458

к дорогостоящим видам лечения в стоматологии относятся медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей).

Определение соответствующего кода в справке находится в компетенции медицинского учреждения, оказавшего медицинские услуги (Письма УФНС России по г. Москве от 21.04.2010 № 20-14/4/042697, от 28.01.2010 № 20-14/4/008328).

Условия предоставления Справки:

Для медицинских услуг, оказанных в 2024 году (и последующих), Приказом ФНС от 08.11.2023 г. № ЕА-7-11/824@ утверждена новая форма Справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы. В соответствии с этим Приказом, Справка для налогового вычета выдается ПО ЗАЯВЛЕНИЮ пациента (налогоплательщика).

Подать заявление на оформление справки можно одним из следующих способов:

• Заполнить заявление в регистратуре платных услуг в часы работы поликлиники по адресам:
• ул. Веры Слуцкой, д. 9       тел.  461-60-42
• ул. Тверская, д. 48              тел. 461-87-10

Бланк заявления на получение справки Вы можете получить у администратора.

• Направить на электронную почту men@pstom18.ru скан-копию заполненного заявления, подписанного собственноручно.

Готовую справку можно получить в регистратуре поликлиники по адресу, указанному в заявлении.

Также по Вашему желанию осуществляется отправка справок за 2024, 2025 и далее (впоследствии) по защищенным каналам связи напрямую в налоговый орган. Необходимо указать соответствующую информацию в заявлении.

Отправка справок по электронной почте не предусмотрена действующими нормативными актами Налогового кодекса РФ. Готовые справки на электронную почту граждан не высылаются! Так как это не отвечает требованиям информационной безопасности при предоставлении конфиденциальной медицинской информации и защиты персональных данных.

Срок изготовления справки - до 30 (тридцати) календарных дней с момента подачи заявления (ч.1 ст.12 Федерального закона от 02.05.2006 N 59-ФЗ (ред. от 28.12.2024) "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации").

О готовности справки можно узнать в регистратуре по телефонам, указанным выше.

По остальным вопросам, касающимся выдачи справок, Вы можете обратиться в бухгалтерию поликлиники по телефону 461-19-69.

Обращаем Ваше внимание на то, что администраторы поликлиники не консультируют пациентов по вопросам получения налогового вычета и оформления справок (кроме информации о готовности справок и сроках их оформления).

Скачать бланк заявления